Osinkojen verotus: Paljonko yrittäjä maksaa osingoista veroa?

Katso artikkelin videoversio:

‍

‍

Osakeyhtiön tuloksesta maksetaan ensin 20 prosentin yhteisövero, jonka jälkeen jäljelle jääneet voittovarat voidaan jakaa omistajille osinkoina. Mutta miten osinkojen verotus toimii saajan näkökulmasta?

‍

Suomessa osinkojen verokohtelu riippuu täysin siitä, onko kyseessä pörssiyhtiö (listattu yhtiö) vai yrittäjän oma pienyritys (listaamaton yhtiö). Erityisesti listaamattoman yhtiön kohdalla verotus on porrasteista ja sitoutuu vahvasti yrityksen nettovarallisuuteen.

‍

1. Listaamattoman yhtiön osinkoverotus (Oma yritys)

‍

Listaamattoman osakeyhtiön osingot jaetaan verotuksessa kolmeen eri luokkaan. Verotuksen tasoon vaikuttavat yhtiön nettovarallisuus (varat miinus velat) sekä jaettavan osingon määrä.

‍

Taso 1: Huojennettu osinko (Edullisin vaihtoehto)

‍

Jos jaettavan osingon määrä on enintään 8 % osakkeen matemaattisesta arvosta (joka lasketaan nettovarallisuuden perusteella) ja enintään 150 000 euroa vuodessa per osakas:

‍

• 25 % osingosta on veronalaista pääomatuloa.
• 75 % osingosta on verovapaata tuloa.
• Käytännössä tästä osingosta menee veroa vain noin 7,5–8,5 %.

‍

Taso 2: Suuret pääomatulo-osingot

‍

Jos osinko on edelleen enintään 8 % yhtiön nettovarallisuudesta, mutta henkilön saama osinkosumma ylittää 150 000 euroa:

‍

• Rajan ylittävältä osalta 85 % on veronalaista pääomatuloa.
• 15 % on verovapaata tuloa.

‍

Taso 3: Ansiotulo-osinko (Yli 8 prosentin tuotto)

‍

Jos yhtiö jakaa osinkoa enemmän kuin 8 % osakkeen matemaattisesta arvosta, tämän rajan ylittävä osa verotetaan ansiotulona:

‍

• Ylimenevästä osasta 75 % on veronalaista ansiotuloa (verotetaan progressiivisesti muiden tulojesi, kuten palkan, päällä).
• 25 % on verovapaata tuloa.

‍

2. Pörssiyhtiöiden osinkoverotus

‍

Jos omistat osakkeita julkisesti noteeratusta pörssiyhtiöstä, verotus on huomattavasti suoraviivaisempaa. Pörssiyhtiön osingoissa yrityksen varallisuudella ei ole merkitystä.

‍

Pörssiomaisuudesta saadusta osingosta:

‍

• 85 % on veronalaista pääomatuloa.
• 15 % on verovapaata tuloa.

Käytännössä pörssiyhtiö tekee osingosta automaattisesti 25,5 prosentin ennakonpidätyksen ennen kuin rahat maksetaan tilillesi. Lopullinen veroprosentti säätyy verotuksessa pääomatulorajan mukaan (30 % tai yli 30 000 euron tuloista 34 %).

‍

Yhteenveto yrittäjälle: Miten optimoida verotus?

‍

Yrittäjän kannalta avain edulliseen verotukseen on yrityksen nettovarallisuuden kasvattaminen. Mitä enemmän yrityksellä on taseessa varoja verrattuna velkoihin, sitä suuremman summan voit nostaa matalasti verotettua (Taso 1) huojennettua osinkoa.

‍

Usein optimaalisin ratkaisu on yhdistää kohtuullinen kuukausipalkka ja sen päälle yrityksen nettovarallisuuden sallima määrä edullista osinkoa. Strategia kannattaa aina suunnitella yhdessä oman kirjanpitäjän kanssa.